会计工作中常见疑难问题实例讲解

田园牧歌

问题一 ：老师，我想问下，我们前几天发了工资，但是这笔钱没有从我们银行里出，而是老总个人出的这笔钱，但是我现在想知道，我把工资表什么的给会计后，我是不是什么都不记录啊，因为不是从我们账户里出的钱，那会计要怎么做账呢，她要是做账的话，那就跟我对不上了吧!
　　
　　答： 借：现金 1000
           贷：其他应付款—老总
           贷：应付职薪酬—工资1000
           贷：现金1000
　　
　　追问：那这个是会计该做的分录吧，我这个出纳该怎么做呢?
　　
　　答： 是会计做，出纳不用做
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　　问题二：1)交印花税分录“管理费用—印花税”;2)打扫卫生阿姨工资每月300元，做“管理费用—其他”行不?
　　
　　答：交印花税分录“管理费用—印花税”可以。打扫卫生阿姨工资每月300元，做“管理费用—工资”
　　
　　问题三：发放工资时，工资发放完了再填写费用报销单吗?那时再让领导签字同意是不是已经晚了?是不是工资结算表让领导签完字之后就可以发放工资了，领导不签字不能发放工资呀?
　　
　　答：工资结算单领导签字确认后才能发放工资。有领导签字的结算单就行，不需要费用报销单。
　　
　　问题四：员工离职立即结算工资(还未到发放工资日期)是直接计入损益科目吗?还是要先计提到应付职工薪酬?
　　
　　答：计提工资就计入损益科目，
        借：费用科目
          贷：应付职工薪酬—工资(社保、公积金)
等。
　　
　　问题五：老师，您好! 企业好多弄不来发票的就做工资表附在凭证后面，如果人员工资太多有何影响?两个问题请教1：工资有没有标准?2：每个月的招待费用和差旅费有没有标准?
　　
　　答：工资是没有标准的，可以企业自行制定。但是虚增员工是有风险的，社保和个税是按员工人数交的，没有发票通过工资表走肯定不是办法。业务招待费有税前扣除限额，差旅费没有。
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　　1.被查到虚增员工增列费用肯定会罚款，员工都要上社保的，社保局查到没有给员工上社保肯定也是有问题的，经常有让补交社保的情况;2.业务招待费按实际发生额的60%与销售收入的千分之五较低数作为扣除上限，超了纳税调增。
　　
　　问题六：老师，我想问一下我们计提了工资，那负债就会增加，同时，资产也会增加，可是货币资金就会比实际的多，这个该怎么处理啊?
　　
　　答：你好!计提工资是负债增加利润减少，和资产没有关系，发放的时候才是资产减少负债减少
　　
　　问题七：之前会计按加含税价做的暂估入库，月末结转成本的时候是按不含税价做的结转，我收到发票的时候怎么处理?库存账上留有余额其实就是之前结转剩余的税额。
　　
　　答：把上月暂估入库的在月初冲回，然后这个月按照发票来处理就行了。
　　
　　问题八：老师，之前会计成本这块做的乱七八糟，库存上面显示是负的，然后我把库存这块重新核对好了，想在8月份调过来 这个具体怎么弄呢?能汇总起来调一下吗?从5月份开始就不对了，那我是要从5月开始每月都做调整吗?是不是不能汇总，要一笔笔对应的来调整?
　　
　　答：你可以在原来会计错误的基础上，做一笔更正的分录，从而使账实相符。
　　
　　如果能反结账，你最好每月调整。如果不能反结账，你就汇总一笔调整吧。如果是手工做账，那你就在这个月做一笔调整分录，然后使得账实相符就可以了。
　　
　　问题九：如何才能看出一个公司是否有进出口经营权，如果有进出口经营权是否能在营业执照上体现出来?我们公司现在在做外贸这一块的业务，但并没有看到有相关的进出口经营权方面的证件。
　　
　　答：营业执照一般会记载货物进出口或技术进出口。你公司可能没有开具相应的出口发票，如果要申请开具这种发票，需要事先去海关办理对外经营贸易备案，去主管税务机关办理出口退税证。
　　
　　问题十：1500元的打印机可以做为低值易耗品吗?可以一次全额摊销吗?
　　
　　答：不建议做低值易耗品，你可以做固定资产，然后计提折旧。或者一次性计入管理费用。
　　
　　问题十一：员工私车公用，若未签订租车合同及未代开发票，员工报销的汽油过路费等作为职工福利费交通补贴可以入账吗?另外有没有涉及个税问题呢?
　　
　　答：入福利费是要交个税的。
　　
　　问题十二：老师，我们单位没有员工食堂，每月给员工发放伙食补贴，这块都做到工资里面了，那我还要不要另外每月做下食堂的采买单据?我们的补贴是算进工资交个税的，那要不要再编制食堂清单?我觉得不需要再编制清单了，因为直接在工资表上有补贴项目列示，老师对不对?
　　
　　答：可以每月给员工发放伙食补贴，但要交个人所得税。借：管理费用―福利费 贷：应付职工薪酬—福利 借： 应付职工薪酬—福利 贷：库存现金
　　
　　另外，你们实际上没有食堂，人家查出来做假，会计是有责任的，自己也没有什么好处，不要做这种有损自己的事情
　　
　　问题十三：兼职人员一定要申报个税吗?好像许多公司都不知道要申报个税，没去申报。
　　
　　答：兼职人员肯定要报个税，按劳务报酬申报。
　　
　　问题十四：老师请问下，变更股东个人所得税，假如股权转让协议上写的100万转让协议，个人所得税是多少?
　　
　　答：转让所得税(收入-投入成本)*25%纳税
　　
　　问题十五：个人所得税中，所得期间是指?7月工资8月10日发，所得期间是8月对吧?所属期间是指7月1日到7月31日对吧?但8月发的是7月的工资，所属期间不是指7月1日到7月31日?
　　
　　答：8月发的工资是9月初申报，所属期间是8月1日至8月31日。与实际工资期间对不上，按实发时间计算。如果你8月初报的个税就是8月10号发的工资，那所属期是7月，如果是9月初报的个税，所属期间是8月，所得期间就是9月。